W2 - nonstatutory الأسهم ، خيارات

الخيار القانوني للأسهم. تحديد خيار الأسهم القانونية. أيضا يعرف باسم خيارات الأسهم حافز هذا النوع من خيار الأسهم الموظف يعطي المشاركين ميزة ضريبة إضافية أن خيارات الأسهم غير مؤهلة أو غير قانوني لا خيارات الأسهم القانونية تتطلب وثيقة الخطة التي تحدد بوضوح كم يجب إعطاء خيارات للموظفين، ويجب على هؤلاء الموظفين ممارسة خياراتهم في غضون 10 سنوات من استلامهم. وعلاوة على ذلك، لا يمكن أن يكون سعر ممارسة الخيار أقل من سعر السوق للسهم في الوقت الذي تم فيه منح الخيار خيارات الأسهم القانونية لا يمكن يتم بيعها حتى سنة على الأقل بعد تاريخ التمرين وبعد سنتين من تاريخ منح الخيار. برياك دون الخيار القانوني للأسهم. الضرائب على خيارات الأسهم القانونية يمكن أن تكون معقدة إلى حد ما ممارسة خيارات الأسهم القانونية لن يؤدي إلى إعلان فوري خاضع للضريبة الدخل للموظف واحد من المزايا الرئيسية لهذا النوع من الخيار ثم يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على ث e الفرق بين ممارسة وسعر البيع يعتبر هذا النوع من الخيارات أيضا واحدة من البنود تفضيلية للحد الأدنى من الضرائب البديلة. هذا العمود، في شكل مختلف قليلا، ظهرت أصلا في صحيفة سان فرانسيسكو إكسامينر، 17 يناير 1999. حقوق الطبع والنشر 1999 روبرت L سومرز، جميع الحقوق محفوظة. أولا إلى سلسلة من جزأين. أخيار الأسهم المسار إلى الثروات. هذه هي قصة عن جو كوبال الذي قرر العمل من أجل وادي السيليكون بدء بدء في 70 من أرباحه السابقة لكنه تلقى أيضا بيرك مسبق ل كل عام 12 شهرا كان يعمل، سوف جو الحصول على خيار لشراء 50،000 سهم من بدء، في واحد قرش 01 للسهم الواحد كل خيار تنتهي بعد 10 سنوات وكانت قيمة الشركة الحالية الأسهم عشرة سنتات 10 حصة، ولكن لم يتم تداوله بشكل عام لم يكن أمام الخيارات أي قيود أخرى. عمل جوي لمدة ثلاث سنوات وحصل على خيارات أسهمه في 31 ديسمبر من كل عام. في 2 يناير 1997، اشترت شركة عامة تداولها، الأسئلة التالية. إذا كان جو يمارس خياراته بحكمة، على بيعه من الأسهم المبتدئة جو سوف تحصل على 50،000 ب 150،000 ج 3،000،000 السعر جو سيدفع لممارسة خياراته هو 5000 ب 15،000 أو ج 1500 إذا اخترت ج ل كلا الأجوبة، كنت أفهم لماذا، وخاصة في السيليكون وادي، خيارات الأسهم هي 90S ما يعادل خيارات الذهب راش. ستوك في خيار الأسهم General. A هو، في الأساس، والحق في شراء عدد ثابت من أسهم الأسهم لمجموعة سعر الشراء سعر الإضراب خلال فترة محددة، أي جو الحق في شراء 50،000 سهم من الأسهم المشتركة بدء في 01 حصة حتى 31 ديسمبر 2005. العمالة ذات الصلة خيارات الأسهم. في السنوات الأخيرة، وكانت خيارات الأسهم ناجحة كحافز من قبل الشركة للموظفين والمتعاقدين المستقلين لأن الخيارات لها قيمة، وإيصال خيار في سياق العمل يثير قضايا ضريبة الدخل وتنقسم خيارات الأسهم إلى خيارات الأسهم القانونية التي تلبي أحكام قانون الإيرادات الداخلية 421 إلى 424 وجميع الآخرين nonstatutory. Nonstatutory خيارات الأسهم. أن الموظف يتلقى الأسهم غير النظامية الخيار في معظم الحالات، في أي من الأوقات التالية 1 عندما يتم تلقي الخيار 2 عندما يمارس الخيار أو 3 عندما القيود إن وجدت على التصرف من ست أوك المستحوذ عليها من قبل الخيار الفاصل. يتم فرض ضرائب على الموظفين أو المقاولين المستقلين الذين يتلقون خيارات الأسهم غير النظامية عند استلامها، إذا كان الخيار له قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة فمف هذه القاعدة تنطبق عادة على الأسهم المتداولة بشكل عام في جميع الحالات الأخرى تقريبا، يتم فرض ضريبة عند ممارسة الخيار في كلتا الحالتين، الدخل هو فمف للسهم ناقص سعر الإضراب في المقابل، الموظفين الذين يحصلون على خيار الأسهم القانونية لا تخضع للضريبة حتى يبيعون الأسهم. معظم الشركات تتطلب أن الموظفين يعملون للحصول على المطلوب أو الوفاء بأهداف أداء معينة قبل أن تكون مؤهلة للحصول على خيارات الأسهم بمجرد أن يتم استيفاء هذه الشروط، تصبح الخيارات مكتسبة، بغض النظر عما إذا كان أو لم يكن يختار ممارسة أي خيارات. على سبيل المثال، إذا كان المخزون المبتدئة لديه فمف يمكن التحقق منها بسهولة من 10 للسهم الواحد، وكان جو قد تلقى 4،500 في التعويض منذ أن أصبح من حقه عند استلام الخيارات 5000 فمف لسهم البدء، أقل من سعر الإضراب 500 4،500 بدء التشغيل يأخذ 4500 خصم للتعويض المدفوع لجو عندما يحصل على الدخل. رك سيك 83 ب Election. Under إيرك سيك 83 ب، جو قد ينتخب ضريبة فورية على الخيار، بدلا من الانتظار حتى أي قيود المفروضة على الخيار قد انقضت سيك 83 ب الانتخابات يضمن أن أي تقييم المخزون في المستقبل لا تخضع للضريبة كتعويض، وتبدأ فترة الاحتفاظ لحساب الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل. الخطط التخطيط الفرص. بمجرد أن يصبح جو مخولة، وقال انه ينبغي النظر على الفور ممارسة الخيار للحصول على المخزون الفعلي، حيث أن أي تقدير سوف التأهل لمعاملة مكاسب رأس المال على المدى الطويل، بحد أقصى ضريبة الاتحادية من 20، شريطة أن يحمل الأسهم لا يقل عن 12 شهرا. إذا كان جو تمارس خياراته ، ثم تباع على الفور الأسهم، وقال انه د تخضع للعلاج الدخل العادي ويمكن أن تخضع للضريبة تصل إلى 39 6 الاتحادية. الدرس تأكد ما إذا كانت خطة خيار الأسهم الخاص بك هو غير النظامية قراءة المخزون الخاص بك الخيار p إذا كان الأمر كذلك، فكر في ممارسة الخيار عندما يجب أن تأخذ الربح كدخل يعتمد هذا القرار على تكلفة ممارسة الخيار وما إذا كنت تتوقع بيع الأسهم الخاصة بك بمجرد أن تكون مؤهلا لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. العمود التالي خيارات الأسهم القانونية. ملاحظة المعلومات الواردة في هذا الموقع هي لأغراض تعليمية فقط وليس المقصود لأي شخص أو ظرف معين يجب دائما استشارة محترف الضرائب المختصة قبل استخدام أي من المعلومات الواردة في هذا الموقع. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كما ودفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة تحت سهم الموظف خطة شراء أو خيار خيار حافز إسو خطة إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير قابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت تم منح خيار الأسهم القانونية أو غير النظامية. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، فإنك عادة لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأس المال ومع ذلك، إذا كنت لا تفي متطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم راجع الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة خيار الأسهم حافز بموجب القسم 422 ب T فإن نموذجه سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب موظف يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليكون ذكرت على عودتك. خيارات الأسهم المستقرة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. السوق العادلة المحددة القيمة - إذا تم تداول أحد الخيارات بنشاط في سوق راسخة، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة نشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير القياسية دون ر يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم عند التمرين ناقصا المبلغ المدفوع) ، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع المنشور 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.